15 ноября 2018 года. Налог на профессиональный доход будет введен в качестве эксперимента в четырех регионах.
Госдума приняла пакет законов о проведении в четырех регионах России эксперимента по введению налога на профессиональный доход (закон о самозанятых).
Закон предполагает, что с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарии будет введен налог на профессиональный доход.
Налоговая ставка устанавливается в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6% в отношении доходов, полученных от реализации индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам.
Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год (200 тысяч рублей в месяц). Это миллионеры и взяточники позаботились о себе – до 2,4 млн платят, а остальное снова в тени, но они скажут – а мы платим налоги! ГЛАВНОЕ ЗДЕСЬ: ДО-ДО-ДО-ДО 2,4 млн рублей - это даст возможность казнокрадам заплатить ДО, а на остальное продолжать пировать, но уже у них есть оправдание - они платят налоги...
Новым режимом смогут воспользоваться физические лица (в том числе и ИП), которые получают доходы от деятельности, в случае, если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
Сколько денег удастся собрать с самозанятых россиян
В 2019 году в четырех регионах России начнут взимать налоги с самозанятых граждан — репетиторов, нянь, спортивных инструкторов и других людей, работающих на себя без оформления юрлица. Обеление теневого сектора экономики могло бы принести в бюджет миллиарды рублей, но на деле…
По оценкам Росстата, в теневой зоне находится порядка 12% ВВП; Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров (ACCA) считает, что в 36% (в 2016 году - это 27 млн человек) – это будет в среднем 24% ВВП России.
Судя по исследованию Сбербанка 2014 года, 4 млн самозанятых приходятся на 16 млн неформально занятых. В 2017 году Центр стратегических разработок и Высшая школа экономики (ВШЭ-предатели) опубликовали доклад «Российский рынок труда», в котором предложили оценку в 13 млн неформально занятых. Из тех, кого можно отнести к самозанятым, не все готовы зарегистрироваться и начать платить налог, но даже сотни миллиардов с учетом общих сборов федерального бюджета в 16 трлн рублей — значительные деньги.
Общая численность зарегистрировавшихся по состоянию на начало июня 2018 года составляет всего 1529 человек.
Налоговые сборы на первом этапе едва ли превысят расходы на создание системы «Мой налог».
Это правильный шаг к обелению экономики (ВВП). С таким посылом Россия оказывается в русле стандартных международных методик. В стране сложилась слишком масштабная теневая экономика, поэтому любые шаги к улучшению ситуации должны помочь увеличить производительность труда. Но это сбор с трудяг – простых трудяг, снова государство «выезжает» на простых людях, а теневая экономика совсем другая… Кто с этим будет бороться? Сами с собой?...
В законе уточняется, что к профессиональному доходу также относится доход от использования имущества.
ФНС сообщает, что граждане, сдающие жилье, смогут платить налог для самозанятых по ставке 6%. Сейчас нужно платить 13%, либо те же 6%, но если оформить ИП. В налоговой готовы упростить процесс: достаточно будет скачать мобильное приложение "Налоги ФЛ" (физическх лиц) (или "Мой налог") на смартфон.
Также оговаривается, что на новый режим смогут перейти ИП, но только в случае, если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Регистрацию физических лиц и ИП планируется проводить без визита в налоговый орган через мобильное приложение "Налоги ФЛ" (физическх лиц) (или "Мой налог"). При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения выдается фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган. Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию.
В законе прописан ряд исключений. Так, не смогут перейти на новый налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Не попадают под закон «лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав», а также лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых.
Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты не смогут перейти на эксперимент по введению налога на профессиональный доход.
Как удвоить выручку при помощи таргетинга (это цель или таргетированная реклама)? - Реальные истории и советы.
myTarget - рекламная платформа Mail.Ru Group, которая объединяет все крупнейшие в России и СНГ социальные сети и сервисы с общим охватом более 140 млн человек. На платформе myTarget можно настроить рекламу во ВКонтакте, Однокласcниках, сервисах Mail.Ru Groupи других внешних сайтах.
Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от профессиональной деятельности. Также они не уплачивают НДС, за исключением ситуации при ввозе товаров на территорию РФ.
Правила выплаты налога
Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — календарный месяц. Кроме того, плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Лица, перешедшие на данный режим, получают право на уменьшение налога на сумму налогового вычета в размере не более десяти тысяч рублей - это возможность не платить первые 10 тыс. руб. налога, который будет исчислен.
В перечень доходов, которые нельзя декларировать по льготной ставке, включены доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, продажи долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.
При переходе на новый режим гражданин должен указать регион, на территории которого им ведется деятельность. Если деятельность ведется в нескольких регионах, то гражданин сам решает, где ему регистрироваться. При этом место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств.
В течение 10 лет проведения эксперимента установленные в нем изначально налоговые ставки не могут увеличиваться (а через 10 лет - могут), также не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 млн рублей за календарный год это 200 тысяч рублей в месяц).
Налоги не будут меняться на протяжении ближайших шести лет (2019-2024 годы).
Согласно принятой версии закона в региональные бюджеты планируется направлять 63% дохода от введенного налога, в бюджет федерального фонда ОМС — 37% доходов.
О штрафах
Закон предусматривает штрафы в случае нарушения порядка передачи фискального чека (или его непередачи) от налогоплательщика к налоговым органам. Сумма штрафа для налогоплательщиков — 20% от суммы расчетов, на которую в установленном порядке не сформирован фискальный чек (продали банку молока за 100 рублей без чека – штраф 20 рублей). Если в течение шести месяцев правонарушение совершено повторно, то штраф накладывается в размере суммы расчетов (на 100 рублей за молоко – банка молока «подарена»), на которую не сформирован фискальный чек.
Уточняется, что в случае возникновения в информационных системах налоговых органов технологических сбоев, в результате которых налогоплательщики не смогут передать данные, их обязанности считаются исполненными без нарушения срока при условии, что они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения сбоя. С налоговой службой достигнута договоренность о неприменении штрафов в первый год проведения эксперимента.
Оплатить налоги и уточнить список своего имущества теперь можно в мобильном приложении «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Приложение доступно пользователям смартфонов на платформах Андроид и iOS. Найти его можно в App Store и GooglePlay по названию «Налоги ФЛ».
Войти в сервис можно с помощью как пароля, получаемого при создании Личного кабинета, так и подтвержденного статуса с паролем от сайта «Госуслуг».
Мобильные приложения построены на данных обновленной web-версии интернет-сервиса Личного кабинета. ФНС России предоставила сервис через «Личный кабинет налогоплательщика» в ноябре 2017 года.
«Налог на профессиональный доход (НПД)»
Профессиональный доход — это доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
РАНЕЕ В ОБСУЖДАЕМОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ БЫЛО ТАК (сравните с тем, что стало уже в Законе):
Не вправе применять специальный налоговый режим в 4 и 6%:
- Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
- Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашнихи (или) иных подобных нужд.
- Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
- Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
- Индивидуальные предприниматели, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.
- Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, ПРЕВЫСИЛИ в календарном году 2,4 миллиона рублей. Да они просто заявят ДО 2,4 и всё!!!
Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, не смогут применять новый режим (исключая тех, кто продает продукцию собственного производства (с огорода и со двора – они платят 13% - сельский житель ещё может, его не задушить)).
Как начать применять НПД и отказаться от него
Гражданину, в том числе индивидуальному предпринимателю, для начала применения НПД надо подать в налоговую заявление, копию паспорта и фотографию (зачем это для ИП — загадка). Если у гражданина есть личный кабинет на сайте ФНС, то достаточно подать только заявление. Заметим, что доступ к личному кабинету в законопроекте заявлен как обязательное условие для регистрации физлиц, являющихся гражданами стран ЕАЭС. Для иностранцев из других стран такого условия нет.
Заявление о постановке на учет в налоговом органе, копия паспорта, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог» без применения усиленной квалифицированной электронной подписи.
Абсолютное налоговое новшество — подать заявление от имени гражданина сможет банк! Естественно, с согласия гражданина.
Налогоплательщиком НПД гражданин станет только после уведомления его налоговым органом через мобильное приложение «Мой налог». А может быть и отказ, если налоговая выявит какие-то противоречия и несоответствия в документах, и имеющихся у инспекции сведениях.
Отказ от применения НПД будет добровольным, причем снять с учета гражданина должны уже на следующий день, после направления заявления об этом.
Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы, могут перейти на НПД в любой момент. Если они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) о постановке на учет плательщика нужного спецрежима в течение 30 календарных дней.
Какие доходы не будут попадать под НПД
- Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений
- Доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств
- Доходы от сдачи в аренду нежилойнедвижимости
- Доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений
- Доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
- Доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов
- Доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности)
- Доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад. Этот пункт явно придуман для того, чтобы избежать увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД.
- Доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 70 ст. 217 НК РФ - речь идет о нынешних самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.
- Доходы от уступки (переуступки) прав требований
- Доходы в натуральной форме.
Как видим, владельцам коммерческой недвижимости, сдаваемой в аренду, можно не беспокоиться - им платить НПД не дадут.
Кто и как будет считать налог
А вот тут самое интересное — считать НПД будет налоговая инспекция. Это тоже абсолютное новшество нашего налогового законодательства. Делать это будут на основании данных, которые плательщик налога передал через мобильное приложение «Мой налог».
Обязанность применять это приложение при реализации будет прописана в законе. Причем применяться оно будет не только для отправки сведений в налоговые органы, но и для выдачи документов покупателям.
Но не стоит думать, что налог насчитают на абсолютно все доходы, данные о которых поступят налоговикам. Законом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход облагается по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.
Никакие расходы налоговую базу уменьшать не будут. И тут возникает проблема с договорами поручения, агентскими и комиссии. Законом установлен запрет на применение НПД лицами, являющимися поверенными, агентами или комиссионерами (пункт 4 в разделе статьи «Кто не сможет применять НПД»). Однако сделано исключение для курьеров. Но ничего не написано про то, как им будут считать налог, ведь они будут принимать деньги в пользу продавцов.
Заметим, что тем, что является доверителем, принципалом и комитентом применять НПД можно. При этом если посредник, действующий от имени налогоплательщика сам применяет ККТ и передает фискальные данные в налоговые органы, то обязанность по передаче данных будет считаться выполненной, и сам налогоплательщик НПД не должен будет направлять данные через приложение.
Если же посредник не применяет ККТ, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по проведенным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
Какие документы выдавать покупателям (клиентам)
Чек для покупателя будет формироваться через мобильное приложение «Мой налог». По крайней мере так можно понять статью 14 законопроекта, хотя там явно пропущено слово «чек» в пункте 1 и потому не очень понятно, что же такое должен передать продавец покупателю.
Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.
Чек может быть передан в бумажном или электронном виде.
В электронной форме чек может быть передан следующими способами:
- путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
- путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.
В чеке должны будут указываться следующие данные:
- Наименование документа
- Дата и время осуществления расчета
- Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика продавца
- ИНН продавца
- Указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
- Сумма расчетов
- ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя
- QR-код, который позволяет покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов
- Уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
Законопроектом предусмотрено возможность работы через электронные площадки и банки, в таком случае в чеке еще указываются:
- ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
- наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).
Невыдача чеков покупателям — юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.
Важное условие для сдающих в наём жилье
Одна из причин, почему многие владельцы сдаваемого в наём жилья не хотят становится предпринимателями, это невозможность применения вычета по НДФЛ при продаже сдававшейся квартиры. Так вот этот нюанс законопроектом предусмотрен.
Плательщики НПД, сдающие свои квартиры, не потеряют ни права на имущественный вычет по подпункту 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ, ни права не платить налог вообще, если будут соблюдены условия пункта 17.1 статьи 217 НК РФ.
Однако если владелец квартиры был ранее предпринимателем и уже сдавал квартиру как ИП, то у него не получится воспользоваться ни вычетом, ни правом не платить налог при продаже сдававшейся квартиры.
О чем второй законопроект
Второй законопроект, прежде всего, легализует сам факт появления первого закона, поскольку Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные налоговые законы.
Кроме того, он вводит ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая и устанавливает за это ответственность. А для операторов электронных площадок и банков будет другая статья — 129.14.
Предлагаются изменения и в закон 54-ФЗ, дающие право ИП, применяющим НПД, не применять ККТ.
Но самое главное в нем то, что индивидуальным предпринимателям, применяющим НПД, дается право не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. На граждан, которые будут применять НПД без регистрации как ИП, тоже не возлагается обязанность уплачивать эти взносы.
Однако налогоплательщики НПД смогут уплачивать взносы в ПФР добровольно. Что даст им стаж. Причем сумму взносов они смогут определить самостоятельно (максимум будет установлен).
Самозанятые сейчас, наверное, самая нервная категория граждан после работников предпенсионного возраста. Репетиторы, домработницы, сантехники, компьютерные мастера и прочие ремонтники, а также грузчики, няни и маникюрши с лета 2018 года просят клиентов расплачиваться наличными, а не «переводом на Сберкарту». Они напуганы слухами о том, что налоговики якобы начали отслеживать транзакции физлиц. Слухи небеспочвенны. Власти действительно собрались вывести самозанятых из тени. Накануне в Госдуму был внесён соответствующий законопроект.
Закон о налоге для самозанятых (официальное название — «налог на профессиональный доход»).
